Налоговый вычет за обучение срок давности в 2024 году

В соответствии с положениями 219-й ст. НК РФ, за гражданами сохраняется возможность возврата определенной части денежных средств, уплаченных за разного рода услуги, в том числе и за обучение. Однако далеко не каждый гражданин осведомлен, как получить налоговый вычет, какие для этого нужны документы, на какую сумму можно рассчитывать, каков срок давности и т.д. Именно с этой и другой полезной информацией в отношении рассматриваемого дела вам предлагается ознакомиться далее. Налоговый вычет за обучение срок давности

Статья 219. Социальные налоговые вычеты.  Скачать бесплатно

Статья 219. Социальные налоговые вычеты

О налоговом вычете в общих чертах

Как отмечалось, под налоговым вычетом следует понимать право налогоплательщика на возврат части денежных средств, потраченных на собственное обучение либо обучение своих детей, братьев и сестер. Размер налогового вычета ограничивается положениями действующего законодательства.

Таблица. Размер налогового вычета за обучение

При этом 50-тысячное ограничение актуально для каждого ребенка, а не для всех детей налогоплательщика. Суммарное же ограничение по рассматриваемому вычету за один период налоговой отчетности составляет 120 тысяч рублей.

Срок давности по вычету

Традиционный срок давности по рассматриваемому вычету равен трем годам. Например, в 2016-м налогоплательщику удастся вернуть 13% от затрат на образование, которые ему пришлось понести в период с 2013 по 2015 гг. включительно. Положение актуально для контрактного, т.е. платного обучения.

Отчет подается каждый год. Какого-либо конкретного временного промежутка для подачи заявления на возврат вычета законодательством не предусмотрено – в инспекцию можно обращаться на протяжении всего года. Возврат будет перечислен в пользу заявителя в конце налогового периода.

Когда можно рассчитывать на возврат налогового вычета?

Гражданин, оплачивающий собственное обучение, располагает правом на получение вычета, если:

• он официально трудоустроен (в случае налогообложения заработка по НДФЛ);
• обучается в лицензированном учебном заведении;
• договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на его имя.

Если запрашивается возврат вычета за обучение родственника, должны соблюдаться следующие условия:

• возраст учащегося не превышает 24 лет;
• родственники обучаются на дневной форме;
• образование получается в лицензированном учреждении;
• платежные документы оформлены на налогоплательщика.

Порядок расчета размера вычета

Расчет налогового возврата будет различаться в зависимости от того, оплачивает ли гражданин собственное образование или же платит за обучение родственников.

При оплате самостоятельного обучения

Для расчета возврата используется сумма, оплаченная за учебу на протяжении текущего календарного года. По закону максимально допустимая сумма социальных вычетов равняется 120 тысячам рублей, этот момент отмечался ранее. Следовательно, в качестве вычета за образование можно получить не более 13% от вышеупомянутой предельной денежной суммы, т.е. максимум 15600 рублей.

Данное ограничение актуально для всех существующих вычетов, за исключением благотворительности и разного рода дорогостоящего лечения.

При оплате обучения родственников

По закону налогоплательщик может рассчитывать на возврат максимум 13% от суммы затрат на образование, но не больше 6500 рублей за календарный год на каждого учащегося (13% от упомянутого ранее 50-тысячного ограничения).

При этом максимально допустимые пределы вычета за личное образование и обучение детей никак не пересекаются и рассчитываются каждый в отдельном порядке.

Для лучшего понимания, рассмотрите порядок расчета вычета на конкретном примере. В течение 2015 года гражданин А. оплатил образование двух дочерей: 20 тысяч за студентку-заочницу и 30 тысяч за студентку дневного отделения в техникуме. В течение этого же года налогоплательщик заработал 200 тысяч рублей, из которых 26 тысяч было высчитано по 13%-й налоговой ставке. Ввиду того что одна из дочерей учится на заочном отделении, гражданин А. сможет вернуть вычет лишь за обучение второй дочери. Его размер составит: 30000х0,13=3900 рублей.

Как вернуть вычет?

В целом процедуру возврата вычета за образование можно разделить на 3 основных этапа.

Первый этап. Сбор документов

Перечень требуемых документов, бумаг и справок включает такие позиции: 2-НДФЛ справка образец

• справку 2-НДФЛ. Выдается в бухгалтерии по месту трудовой деятельности. Если гражданин на протяжении года менял работу, надо получить справку у каждого работодателя;
• декларацию 3-НДФЛ;
• договор с образовательным заведением. Помимо прочих данных, в теле договора должна быть четко обозначена стоимость учебы. На рассмотрение налоговой инспекции представляется копия данного договора, удостоверенная заявителем – ему нужно проставить свою подпись на всех страницах копии. Помимо этого, в договоре должны указываться реквизиты лицензии, позволяющей учреждению предоставлять образовательные услуги. Если стоимость учебы повышалась на протяжении года, в дополнение к договору нужно представить подтверждающие этот факт документы;
• паспорт;
• копии платежных документов, свидетельствующие о факте осуществления заявителем оплаты за учебу. По закону в платежных документах должен быть отмечен гражданин, с которым заведение заключило договор на предоставление образовательных услуг;
• заявление на возврат вычета.

3 НДФЛ. Образец 2015 скачать бесплатно

3 НДФЛ

Если налогоплательщик обращается в инспекцию с целью получения возврата за оплату учебы детей, сестер и братьев, в дополнение к вышеприведенному перечню ему нужно подготовить следующие документы:

• справку из учреждения, свидетельствующую о получении родственником образования на дневной форме. Представляется, если информация о данном моменте не отмечена в договоре, заключенном с заведением;
• свидетельство о рождении учащегося в оригинале и копии;
• документы, свидетельствующие о наличии факта родства с сестрой или братом. Подойдут свидетельства о рождении.

Если договор с образовательным заведением и платежные документы оформлены на одного из родителей, а возврат будет получать другой супруг, в дополнение к вышеперечисленным позициям нужно представить копию свидетельства о заключении брака.

Перечень требуемых документов может меняться в соответствии с поправками к действующим законодательным положениям, уточните этот момент заранее. Чтобы избежать лишних временных затрат и недоразумений, возьмите с собой в инспекцию оригинал каждого документа, копия которого подается на рассмотрение уполномоченному сотруднику.

Второй этап. Передача документов в инспекцию

Существует несколько вариантов передачи подготовленных документов на рассмотрение налоговой инспекции. Выбирайте наиболее приемлемый для вашего случая.

1. Личная подача в отделение инспекции по месту проживания. Уполномоченный сотрудник самостоятельно проверяет состав представленного пакета и указывает на неточности.
2. Посредством нотариально удостоверенного представителя.
3. Ценным почтовым отправлением с описью вложения. Вы вкладываете все документы в конверт, не запечатываете его, составляете опись с перечислением содержимого в 2 экземплярах и, после проверки почтовым сотрудником, отправляете письмо по адресу налоговой инспекции. Этот способ избавляет вас от необходимости личного посещения отделения, однако, в случае обнаружения разного рода неточностей, вам придется потратить больше времени на их исправление.

Третий этап. Получение возврата

Поданные документы проверяются сотрудниками инспекции на протяжении 3 месяцев. В 10-дневный срок с момента завершения проверки, налогоплательщику отправляется уведомление с описанием результатов. После получения такого уведомления с положительным ответом на запрос возврата денежных средств, налогоплательщик должен явиться в отделение инспекции и представить заявление на возврат налогового вычета. В заявлении обязательно указываются реквизиты для получения платежа.

Непосредственно платеж перечисляется на протяжении 1 месяца с момента подачи налогоплательщиком соответствующего заявления.

По закону налоговый вычет может быть предоставлен заявителю столько раз, сколько он подаст декларацию. Главное, чтобы при этом соблюдались положения 219-й ст. НК РФ.

Заявление для возврата налога при вычете по обучению. Скачать образец

Заявление для возврата налога при вычете по обучению

Заявление на получение вычета в ИФНС. Образец скачать

Заявление-на-получение-вычета-ФНС

Видео – Налоговый вычет за обучение срок давности