Сегодня автомобиль не считается роскошью, поэтому многие граждане являются владельцами ТС. Все знают о необходимости вносить за него ежегодно транспортный налог. Но не все информированы о возможном его снижении для отдельных категорий населения. Причем льготы устанавливаются каждым регионом, входящим в состав РФ, свои. Об их наличии нужно уточнять в налоговых инспекциях по месту регистрации ТС.
Кто освобожден от уплаты транспортного налога
Что такое транспортный налог
Транспортный налог предполагает денежный сбор с собственника ТС, прошедшего регистрационный учет на территории РФ. Данный вид налога определен как региональный. Вырученные от него деньги идут в общую казну субъекта России. Каждый регион определяет самостоятельно перечень объектов, подлежащих налогообложению, сроки выплат, устанавливает налоговую базу и расчетные ставки транспортного сбора. Вносится налог строго по месту постановки на учет ТС.
Кто устанавливает размер транспортного налога
Законодательная основа
Законодательной основой налоговых отчислений за средства передвижения считается НК РФ, в котором этому вопросу посвящена 28 глава.
Налог на ТС – денежный сбор в казну региона, размер которого устанавливается в каждом субъекте РФ. Эта ставка не может превышать конкретной, установленной законом величины. Сами регионы определяют возможные скидки и привилегии при взимании транспортного налога.
Плательщиком налога на ТС по 357 статье НК РФ считается любой гражданин, владеющий наземным, водным или воздушным видом транспорта, которое прошло постановку на учет в госорганах на территории России.
Транспортные средства
В 358 статье НК РФ подробно описаны все типы средств передвижения, на которые происходит начисление региональных сборов. К ним относятся:
- наземный легковой и грузовой подвижной состав;
- мототранспорт;
- пассажирский автотранспорт;
- самоходные виды транспорта: снегоходы и мотосани;
- летательные аппараты: самолеты и вертолеты;
- водные транспортные суда: катера, буксиры, моторки, яхты, парусники.
Статья 358. Объект налогообложения
Все ТС обязаны пройти регистрацию в Госавтоинспекции (Приказ МВД №1001 от 20/03/2007 года). После чего выдается свидетельство, где указаны реквизиты, необходимые для расчета транспортного сбора:
- мощность;
- год выпуска;
- категория;
- тип;
- модель.
Объектами налогообложения не являются
В этой же статье НК РФ перечисляются транспортные средства, за которые налоговые сборы не взимаются:
- Автомобили, выданные органами опеки для передвижения инвалидов, не облагаются налогом, если мощность их двигателя составляет менее 100 лошадиных сил.
- Суда, занимающиеся промыслом рыбы на море или реке.
- Лодки, имеющие мотор, мощность которого не превышает 5 лошадиных сил.
- Транспорт, обеспечивающий работу сельского хозяйства: комбайны, тракторы, молоковозы, спецтехника для транспортировки скота и птицы.
- Средства передвижения, принадлежащие государственным органам власти.
- Техника, находящаяся на балансе военных структур.
- Автомобили, которые были угнаны. Сведения об этом должны быть в правоохранительных органах. Владельцу выдается документ об этом.
- Воздушный транспорт, относящийся к медицинской или санитарной службе.
Транспортный налог на дорогие автомобили
Показатели для расчета налога
Величина транспортного налога зависит от размера налоговой базы, ставки и периода налогообложения.
Налогооблагаемая база
Установление базы, подлежащей налогообложению, происходит индивидуально для каждого средства передвижения. Основными составляющими являются:
- сила двигателя, измеряемого в л. с.;
- категория, тип и вид транспорта;
- временной интервал с момента выпуска автомобиля;
- стоимость и престижность категории транспорта.
Формула расчета транспортного налога
Последние два пункта относятся к легковым автомобилям. Для них имеется повышающий коэффициент. Его величина зависит от того, сколько лет прошло со времени выпуска машины. На коэффициент влияет и стоимость, чем престижнее автомобиль, тем выше применяемый показатель повышения налога. Максимально возможное повышение регионального сбора отражается в применяемом коэффициенте, равном 3.
| Коэффициент | Срок выпуска (год) | Стоимость (млн. руб.) |
|---|---|---|
| 1,1 | Не более 3 | От 3 до 5 |
| 2 | Не более 5 | От 5 до 10 |
| 3 | Не более 10 | От 10 до 15 |
| 3 | Не более 20 | Свыше 15 |
Важно! Для несамоходного транспорта, занимающегося перевозками грузов, база, подлежащая обложению, зависит от количества вместимости, величина которой измеряется в тоннах.
Налоговая ставка
Наименьший процент по региональному налогу определен для мототранспорта с минимальной силой двигателя. Их владельцы должны вносить в региональный бюджет по 1 рублю за каждую лошадиную силу. Легковые машины с мощностью менее 100 л. с. облагаются 2,5 рублям за каждую единицу мощности.
| Категория ТС | До 100 л. с. | 100 — 150 л. с. | 150 — 200 л. с. | 200 — 250 л. с. | Свыше 250 л. с. |
|---|---|---|---|---|---|
| Легковые автомобили | 2,5 | 3,5 | 5 | 7,5 | 15 |
| Автобусы | — | — | — | 5 | 10 |
| Грузовые машины | 2,5 | 4 | 5 | 6,5 | 8,5 |
| Катера | 10 | 20 | 20 | — | — |
| Яхты | 20 | 40 | 40 | — | — |
Изменить размер ставки субъект РФ вправе как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения, но не более, чем в 10 раз от принятой в НК.
Налогооблагаемый период
В статье 360 НК зафиксирован отчетный период, которым считается календарный год. Именно за этот временной промежуток происходит начисление регионального сбора.
Статья 360. Налоговый период. Отчетный период
Как рассчитать размер транспортного налога
Категории граждан, с которых не взимается налог
В каждом регионе самостоятельно устанавливаются те категории населения, которые освобождаются частично или полностью от уплаты транспортного сбора.
Не оплачивают налог:
- участники Великой Отечественной войны;
- участники Афганской и Чеченских войн;
- граждане, находившиеся в заключении в лагерях и гетто в 1941-1945 годах;
- герои Советского Союза, а также России;
- граждане с инвалидностью 1 и 2 групп вне зависимости от заболеваний;
- граждане, достигшие пенсионного возраста: женское население 55 лет и мужское население 60 лет. Для жителей Крайнего Севера этот возраст снижен на 5 лет: женщины – 50 лет, мужчины – 55 лет.
- лица, пострадавшие от взрыва на Чернобыльской АЭС;
- любой из родителей, имеющий ребенка-инвалида;
- один из взрослых членов многодетной семьи.
Исчисление транспортного налога при угоне
Для пенсионеров, инвалидов и многодетных семей во многих районах установлено ограничение на получение льготы. Она предоставляется только, если автомобиль обладает мощностью не более 100 лошадиных сил. Все, что превышает установленный лимит, должно быть оплачено. Также льгота не распространяется на другие машины, если они имеются в семье.
Пример. Многодетная семья имеет автомобиль, мощность которого составляет 175 лошадиных сил. Установленная налоговая ставка соответствует 7 рублям за единицу мощности. Расчет налога, который должна внести семья за год – (175 л. с.-100 л. с.) * 7 рублей = 525 рублей.
[blockquote_1]Важно! От уплаты регионального сбора освобождаются автомобили с мощностью двигателя не превышающего 70 лошадиных сил.[/blockquote_1]
Оформление льготы
При оформлении льготы по транспортному сбору требуется собрать определенный комплект документов:
- Паспорт, ксерокопии страниц с основными сведениями о гражданине.
- ИНН.
- ПТС и СТС и переснятые копии.
- Документ, указывающий на возможность предоставления скидки или льготы. Для семей с тремя и более детьми предоставляется справка из органов соцзащиты, для инвалидов – справка о наличии группы, для ветеранов – удостоверение участника боевых действий.
Пакет документов следует направить в налоговую инспекцию, расположенную по месту прописки. Узнать адрес службы можно на официальном сайте ФНС www.nalog.ru.
В налоговой инспекции требуется заполнить заявление, бланк которого можно получить здесь же. Составляется оно в 2-х экземплярах: один экземпляр передается на рассмотрение, другой с визой налоговой остается у заявителя.
Информация о принятом решении должна быть направлена по почте не позднее 10 дней с момента приема документов на рассмотрение. Если по истечении 2-х недель ответ не был получен, то гражданин лично должен явиться в налоговую инспекцию за получением результата.
Предоставляемые скидки по транспортному налогу имеют ограниченной временной интервал, максимум которого составляет 3 года. Утратить право на льготу можно по определенным обстоятельствам:
- Если в течение этого срока автомобиль был продан или подарен, то льгота приостанавливает свое действие с момента смены владельца. Получатель налоговой льготы должен обязательно заявить о продаже, иначе это будет рассматриваться как мошенничество.
- Произошел полный износ автомобиля.
- Машина была угнана.
Видео – Кто имеет льготы при оплате транспортного налога?
Региональные особенности льгот по транспортному налогу
Прежде всего особенности предоставления льгот в регионах касаются такой категории граждан как пенсионеры. В Москве и области для них не предусмотрены послабления (Закон №33 от 09/07/2008 года). Также нет льгот и у пенсионеров Смоленской, Тверской, Волгоградской областей. Зато в «Северной» столице от уплаты регионального сбора освобождаются владельцы ТС мощностью до 150 л. с. (Закон №487-53 от 04/11/2002 года). В Новосибирске всем пенсионерам, имеющим легковушку до 150 л. с., дается скидка 20% на налог. В Свердловской области все лица пенсионного возраста не платят в региональную казну, если мощность двигателя составляет менее 100 л. с.
Список лиц, которым предоставляются преференции от региональных властей по уплате налога на ТС, определяется каждым регионом индивидуально. Узнать, кто в него входит и на какие скидки может рассчитывать, можно в налоговой инспекции по месту проживания. Если владелец автомобиля имеет право на льготу, то об этом следует проинформировать специальные госслужбы и подать на рассмотрение документы.
Читайте более подробно: Освобождение от транспортного налога пенсионеров в Москве в 2024 году
