Налог на наследство в 2024 году

Уплачивать налог при получении по завещанию движимой/недвижимой собственности, денег либо других материальных ценностей, не нужно. Подобное обязательство отменили лет десять назад, а сегодня единственным, что нужно заплатить при оформлении наследства, является госпошлина. Налог на наследство

Как было раньше?

Федеральный закон №78, вступивший в силу еще в июле 2005-го года, официально упразднил налог на наследство. И сейчас, в 2016-м, наследника не обременяют никакими обязательными взносами, за исключением государственной пошлины. А вот до этого для получения завещанной собственности необходимо было уплатить специальный налог. Ставка определялась по степени родства, если стоимость положенной доли превышала минимальный размер оплаты труда больше, чем в 850 раз. Налог на наследство 2016

Установлены следующие очередности получателей наследства:

• первая (муж, жена, родители, дети);
• вторая (бабушки, дедушки, сестры, братья);
• третья (остальные родственники, не вошедшие в указанные выше очередности).

Налог на собственность стоимостью свыше 850-кратной суммы МРОТ составляет 5, 10 и 20 процентов для первой, второй и третей очередности, соответственно. Это относилось к суммам, превышающим МРОТ не более чем в 1700 раз. И чем большей была сумма, тем больше повышалась ставка.

На заметку! Так есть ли сейчас налог на получение наследства? В общепринятом смысле налога нет. И когда говорят о налоге на завещание, имеют в виду именно госпошлину. Если говорить о законодательных аспектах наследования, то первой по шкале приоритетов является 63 глава Гражданского кодекса.

Когда собственность наследуется по закону?

Такого рода наследование возможно в следующих ситуациях:

• завещание не составлялось;
• наследников лишили права на наследство;
• в завещании говорится только о части собственности (все остальное будет разделено по закону);
• получатели отказались от собственности, передали право на нее третьим лицам;
• в завещании говорится об устранении от наследства;
• получатели вовсе не указаны в завещании;
• суд признал недействительность завещания.

Но ключевым фактором является именно родство. Очередность четко прописана в ГК РФ, статьи 1142-1145. По законодательству очереди предоставляется право на наследство лишь при условии, что представители предыдущей очереди отсутствуют. Ст. 1142-1145 ГК РФ

И речь здесь идет не только о физическом отсутствии (нет детей, например), но и о ситуациях, когда:

• представители предыдущей очереди не указаны в завещании;
• они добровольно отказались от прав на имущество;
• их принудительно лишили этих прав;
• никто из предыдущей очереди не подал заявление о своих правах.

Здесь наследники замещаются иными лицами, у которых также имеется такое право.

На заметку! Если наследник скончался до того, как завещание было вскрыто, то собственность распределяется по праву представления. В таком случае все также происходит согласно очередности.

Помимо этого, закон предусматривает перечень граждан, которые обязательно получают право на получение наследства.

В соответствии с 1149 статьей ГК такими гражданами являются:

• нетрудоспособные родители, дети и супруги;
• нетрудоспособные иждивенцы;
• дети, не достигшие восемнадцатилетия.

Особенности наследования по завещанию

Ничто не ограничивает завещателя в распоряжении собственным имуществом. Он может передать имущество одному наследнику или разделить между несколькими, причем доли могут быть и равными, и неравными. Что характерно, наследники могут и не быть родственниками. Наконец, в роли наследника может выступать какая-то организация или даже государство. Наследование выморочного имущества

Вне зависимости от этого завещание должен заверить:

• нотариус;
• консульство России (если завещатель находится в другой стране);
• представитель органа городской исполнительной власти.

Важно, чтобы завещание составлялось в двух экземплярах. Иногда в качестве завещания может быть использовано обычное волеизъявление умирающего в письменном виде (в отсутствие возможности заверить документ), но оно должно составляться в присутствии как минимум двух свидетелей.

На заметку! Существует еще закрытое завещание, суть которого должна открываться лишь после смерти наследодателя.

При составлении никто, за исключением нотариуса, не имеет право с таким завещанием ознакомляться. На протяжении 15 дней с момента смерти нотариус вскроет конверт с документом, при этом обязательно должны присутствовать свидетели.

Еще завещание может дополняться завещательным отказом, при котором получатель наследства должен выполнить какие-то обязательства (выплатить кому-то определенную сумму денег, передать часть собственности, простить долг и т. д.).

Детальнее о наследственном налоге

С доходов физ. лиц, как известно, взимается НДФЛ, но согласно 217 статье НК собственность, которая была получена в качестве наследства, не налогооблагаемая. По этой причине сегодня за наследство взимается лишь косвенный сбор, которым является госпошлина при вступлении. Еще сюда можно отнести оплату оформления прав собственности.

Словом, при оформлении наследства определенную сумму заплатить придется, пусть пошлина и не считается налогом в полном смысле этого слова. После получения свидетельства пошлина удерживается по приведенным ниже значениям.

1. Если наследник – представитель первой/второй очереди, то 0,3 процента от общей суммы.
2. Если он относится к остальным очередям, то 0,6 процента.

Это относится к наследованию как по закону, так и по завещанию. Тип собственности на сумму пошлины не влияет.

Исключением при уплате госпошлины считаются:

• ветераны Великой Отечественной;
• герои СССР;
• герои России;
• кавалеры ордена Славы (только полные).

Особенности обложения имущества

После получения наследства наследник должен уплатить налог на собственность, т. к. он отныне является ее владельцем, но это относится к недвижимому имуществу. Если же речь идет об автомобиле, то транспортный налог, а если об участке земли, то земельный. Сам процесс в данном случае регламентируется налоговым законодательством, а сроки уплаты зависят от конкретного налога. Налог зависит от вида передаваемого имущества

После оформления прав собственности информация передается в налоговую инспекцию. На основании количественного значения (цены, площади и проч.) и характеристик самого объекта определяется размер налога. В указанные сроки взносы перечисляются в бюджет.

В качестве заключения

В конце отметим, что роль налога на наследство сегодня играет госпошлина. Для расчета пошлины используются ставки, указанные в 217 статье НК.

Видео – Ответственность за неуплату налогов